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智利税务改革影响深远

2014-05-11 10:12:10 来源:伊基克华商联谊会 浏览:9169

    智利新上任的总统Bachelet女士将她的税务改革方案作为最优先的提案交给立法机构讨论。其内容关系到广大智利民众的生活,也与我们这些在智利投资、居住的外国人息息相关。

    首先我们看一下本次税务改革的主要内容。

 

1- 将第一类别所得税(公司的利润税)税率从目前的20%逐步增加到2017年的25%。

 

2- 公司的主人(股东)将对其公司的全部利润缴纳税款,而不是目前的只针对提成部分缴税。这意味着自2018年开始,将结束可征税利润资金体系(FUT)。

 

3- 将个人最高税率从40%降低到35%。

 

4- 为小微企业提供税务刺激。将为它们提供立即折旧的机制,不论新的或者旧的资产,可在第一年开始折旧,以降低它们投资的利润。

 

5- 为大中企业提供过渡的应用措施,即自法律公布起一年内可利用立即折旧机制。

 

6- 为小微企业开创了一个永久的支付月预付税金(PPM)的选项。作为过渡措施,将对小微和中型企业降低月预付税金的比例。

 

7- 将扩展可应用简化机制的小企业范围。从目前的年销售额8600UF扩展至25000UF。

 

8- 此次税改也顾及到保护环境。将对技术效率低下和污染项目征收固定源税,以及对进口私人用大排量柴油车征收附加税。

 

9- 增加酒精饮料和含糖的非酒精饮料的税率。

 

10- 自2016年1月1日起终止第600号法令(外国投资法),停止签署外国投资合同。

 

11- 增强税务监察部门的功能(税务局 SII 和 共和国财政总局 Tesoreria General de la Republica)。

 

12- 改变增值税的支付人。此举将有利于小企业。当大企业的供货商迟付增值税时,该大企业须缴纳此增值税。此情形将由税务局做出相关规定。

 

13- 将印花税从0.4%提高到0.8%。

 

14- 在税法中增加反避税的条款。


    此次税务改革关联到许多民众,尤其是我们这些企业的经营者。它将会为我们带来如下主要影响:

 

1. 自由区企业失去税务优势。

    自由区的企业依照自由区法规,免除利润的所得税。税改后依然保持这个优惠政策。但是,目前实施的可征税利润资金体系(FUT)允许公司主人(股东)只对提成部分缴纳所得税。一旦税改被批准,企业的所有利润将按股东股份比例摊配给每个股东,并按新的所得税率缴纳税款。这意味着企业主人的税务负担大幅增加。

 

    智利多年来积极推行自由贸易,与多国签署自由贸易协定,进口商品关税不断降低,其副作用是降低了自由区的税务优势。如果提高自由区企业主人的税务负担,他们需要重新考虑在自由区投资的效益和意愿。


2. 增加贷款的成本

    税改后印花税的税率将由0.4%提高到0.8%。看起来比例很小。但是所有的贷款、借款都要支付印花税。举例说明,购买价格为3000UF的具有DFL2优惠的房产时,税改后将多付十万比索的印花税。如果是一个不具有DFL2优惠的价格为2500UF的房产,将多付23.5万比索的印花税。

 

3. 减少10万个工作岗位

    根据天主教大学的拉美政治经济研究中心预测,将第一类所得税(利润税)从20%增加到25%后,在新总统的四年任期内智利将失去十万个工作岗位。

 

4. 提高房产的价格

    自2018年开始,税改后将终止对价格为2000至4500UF的房产的65%的增值税信贷,市场预期房产的价格将上涨至少10%。如果一个房产的建筑成本为3000UF,税改后须额外缴纳370UF。

 

5. 电费涨价

税改后,将对电力企业征收排放税,那么每个家庭的电费如果平均为每月一万比索,将多付600至2200比索,也就是相当于涨价22%。

 

6. 增加养老金的成本
 
    将第一类别所得税提高到25%后,社会福利金将受到直接影响,因为不能利用此税款作为个人所得税的抵扣信贷。养老金因此将减少6%。比如每月应收到50万比索的养老金,税改后只能收到47万。

 


 

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